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很多父母手上都有房產，但想把房產交給子女，竟有51.5%的人會採取「贈與」的方式移轉！但負擔的稅目除有贈與稅外，還有契稅、土地增值稅和不動產贈與契約書須貼用的印花稅票。但是，仔細想想不論用什麼方式轉移，都必須倚靠合適的保險理財工具，才能把房子交給兒女。
從以下新聞可以得知，根據中信房屋日前進行網路調查顯示，若想把名下房產轉給晚輩，有51.5%的欲採取「贈與」的方式將移轉，29.6%會選擇讓晚輩自然「繼承」，18.3%會採用「買賣」方式移轉給子女。
以較受歡迎的直接贈與跟繼承的方式來說，假設今年70歲的張先生多年來除了辛苦將兒女養大之外，辛苦買了房屋2棟及銀行存款僅50萬元，他有太太及1子，但他擔心死後會被課徵遺產稅，於是便想將房子先贈與其子（贈與當時房屋評定現值1500萬元，另一棟房屋評定現值1000萬），這樣會得到什麼結果呢？
以贈與房屋有2種稅賦來看，分別有贈與稅、契稅 (稅率6％)。如果張先生將1千萬的房子贈與給兒子，應繳納多少稅賦，計算如下：
贈與總額：10,000,000元
免稅額：2,200,000元
贈與淨額：7,800,000元
稅率：10％。
應納贈與稅額：780,000元
若張先生又擔心遺產問題，希望兒子能繼承他的遺產，應繳納多少稅賦，計算如下：
（一）遺產總額：25,500,000元
（二）免稅額：12,000,000元
（三）扣除額：6,660,000元
(包括：配偶扣除額：4,930,000元+直系卑親屬扣除額：500,000元+喪葬費：1,230,000元)
（四）遺產淨額：6,840,000元（27,000,000-12,000,000-7,160,000）
遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10%
（五）應納遺產稅額為684,000元
當然，這兩種方式需視情況而定，若不急著規劃遺產，改以現階段贈與兒子一棟1千萬的房子，就需要先繳交78萬的贈與稅。以張先生存款只有50萬來說，必須得拿出28萬元才能把房子過戶給兒子，但不只這筆錢，張先生可能還得負擔契稅、土地增值稅和不動產贈與契約書須貼用的印花稅票。若張先生還有日後生活所需的花費，恐怕必須要盡快進行理財規劃。
若是以遺產繼承來看，張先生所有的財產若給兒子繼承，兒子雖然僅需繳684,000元的遺產稅，但至少他得有能力拿得出這筆錢繳完遺產稅後，才能順利繼承房產。
而這兩種方式若能及早透過保險工具進行財務規劃，讓兒子繼承財產，相信會更加輕省。
坊間更流傳以分割分年贈與方式以節稅，將房子產權分割，每年只移轉部分持分，價值控制在每年免稅額之內。這種方式雖然可省下贈與稅，但缺點就是移轉時間要拉很長，代書費、地政規費、土地增值稅都增加。
如何把名下房產轉給子女？超過五成民眾選這個方式
中信房屋日前進行網路調查顯示，若想把名下房產轉給晚輩，有51.5%的欲採取「贈與」的方式將移轉，29.6%會選擇讓晚輩自然「繼承」，18.3%會採用「買賣」方式移轉給子女。中信房屋總經理張世宗認為，不動產傳承子女以何種方式移轉並無最佳模式，最主要應考量稅務層面的優勢差異，想要有效節稅，應先了解有哪些稅目後再精算而定。
張世宗指出，以贈與方式移轉不動予晚輩，最主要的特色在於所贈與的不動產價值並非以市價認定，而是以較低的土地公告現值和房屋評定現值為稅基。負擔的稅目除有贈與稅外，還有契稅、土地增值稅和不動產贈與契約書須貼用的印花稅票。
至於讓子女以自然繼承遺產的方式取得不動產，其特色除了房屋是以評定現值來認定之外，還有1200萬元免稅額，喪葬費與配偶、父母、直系血親卑親屬也都有扣除額，且除了遺產稅外，其他土地增值稅、契稅則無須課徵。
不過需留意的是遺產稅需同時將其他非不動產遺產一併考量，若遺產淨額5,000萬元以下者，課徵稅率10%；超過5,000萬元至1億元者，課徵稅率15%；超過1億元者，課徵稅率20%。
而讓子女以二親等以內親屬間財產買賣的方式移轉不動產，特色在於父母可利用每年各贈與220萬元的方式，逐年以現金贈與子女，並有確實的資金流向，之後子女再以贈與的現金買入父母名下不動產，相關稅賦則按一般不動產買賣規定辦理。
張世宗指出，實務上不動產傳承晚輩一般仍以繼承方式居多，不過近年將不動產預先贈與給子女的確有增多的現象，且中南部地區似乎更偏好以贈與的方式移轉給子女。
由於牽涉資產規模不同，因此考量不動產以何種方式移轉給子女，張世宗認為，應先顧及晚輩日後可能出售的時間點，將房地合一稅同時納入試算，相關稅賦負擔能力也應預先精算，這樣才能發揮利益最大化的節稅效益。
資料來源：https://www.phew.tw/article/cont/phewretire/Wealth-planning/Insurance-planning/7755/201910217755
撰文者：好險網編輯團隊
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